2019 год внес коррективы в систему налогообложения. Появился новый режим, который подходит для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Воспользоваться статусом этого режима можно будет, но сумма не может превысить 2млн 400тысяч рублей. Самозанятость подразумевает отсутствие отчётности, отсутствие взносов по страхованию, уменьшение налогов.
Содержание
Новый закон и его нюансы
Для самозанятых разработана новая программа, по которой легко отчитываться; также предусмотрен вместо НДС минимальный взнос — 4 % от прибыли.
Есть ограничения для некоторых категорий, для кого эта система не подходит:
- добыча полезных ископаемых,
- перепродажа товара,
- продажа алкоголя или табачных изделий и т.д.
Они, к сожалению, не могут работать по этой схеме. Зато такая возможность есть у остальных категорий, не работающих на других и не привлекающих работать на себя. Если ваше дело и ваш собственный товар продаётся, то можно зарегистрироваться легально и не бояться налоговых проверок.
По этой схеме гарантированно сможете получать прибыль, и налог в данном случае не съест весь доход. Есть случаи, когда был уже заключен договор на оказание услуг для работника до выхода нового закона. Можно перевести этого работника в новую систему, зарегистрироваться и на основании чеков работать с ним.
Есть одно «но»: договор должен быть расторгнут и пройти должно более двух лет. Зато можно сэкономить 22% в пенсионный фонд и 5.1% в медицину, и конечно 13% в налоговую. Есть минусы в этом вопросе, что о накопительной пенсии нужно думать самостоятельно, это не предусмотрено в упрощенной схеме. Ну, а социальный пакет тоже не доступен, поэтому болеть и отдыхать придётся исключительно за свой счёт.
Будущее не за горами
Многие вопросы не решены полностью и пройдёт время закон будет скорректирован и подправлен. На практике ещё никто не знает, как изменится закон, как будет выглядеть вся процедура даже через год. Весь пилотный проект рассчитан на 10 лет. Он пока действует в 4 регионах страны (Москва, Татарстан, Московский, Калужский регионы), и постепенно будет внедряться во все области нашей страны.
ФНС формирует правильные ответы на вопросы, так как их возникает большое количество на этапе формирования. Пояснения есть, но их можно по-разному истолковать, поэтому закон будет изменяться. Нет точного понятия, кто из самозанятых входит в этот эксперимент. Или тот, кто проживает в Москве и зарегистрирован там, но работает совершенно в другом регионе по сезонно. Или тот, кто живёт и зарегистрирован в Пензе, а в Москву ездит каждый месяц на заработки. Этот вопрос не до конца понятен и раскрыт. Поэтому в будущем появятся ясности по всем вопросам.
Закон на профессиональный доход
Прежде чем становиться на учёт, нужно быть уверенным, что являетесь самозанятым и попадаете в льготную систему. Иначе придётся платить налоги и все сборы просто уничтожат вашу прибыль.
Как лучше обойти закон о самозанятых, так это лучше дождаться окончания эксперимента. К тому времени все корректировки и изменения будут внесены, и выйдет новый закон о самозанятых. Этот срок может измениться или ваш регион будет добавлен в существующий список и раньше войдёт в эксперимент. В любом случае, уже будет ясность и понятие самозанятого гражданина будет четким. Все действия будут последовательно расписаны.
Есть вопрос, на который и сейчас можно ответить: будет ли штраф, если показывать не весь доход? Да, ФНС при обнаружении данного инцидента выпишет штраф, который составит 20% дохода. Если это повторится повторно в течении года, то штраф увеличится до всей суммы дохода. Но это нужно доказывать, что это не подарочная сумма или не долг.
Все суммы по банковским операциям конечно не будут отслеживаться. Только операции в приложении в виде чека, будут подотчетным материалом для налоговой. Если родители перевели деньги ребёнку-студенту, проживающему в другом городе, то это не будет считаться доходом.
Но в том случае, когда налоговая решит проверить вашу деятельность и все операции по карте, они обратятся в банк за выпиской. Тогда придётся привести доказательства в вашу пользу. В этом могут помочь сами клиенты, они могут доказать, что они вернули долг, а не оплачивали услугу. К тому же, президент, подписывая новый закон, указал, что в первый год штрафы не выписывать.
Налоги
Налог начисляется в скаченном приложении «Мой налог», где выписывается чек и проводятся начисления. Данное приложение разработано специально в новом экспериментальном режиме. Стоит остерегаться поддельных приложений, т.к. оригинальное называется «Мой налог» и никак не иначе. В приложении, как только поступила оплата, можно заплатить налог. До прихода денег на ваш счёт в случае задержки, вам не стоит думать про уплату налога. Перечислять налог можно до 25 числа каждого месяца.
Как обойти налог на самозанятых или стоит легально работать и платить налог по упрощенной схеме. Этот вопрос должен решить самозанятый гражданин России. Очень много преимуществ можно получить при регистрации трудовой деятельности гражданина. В данном случае не только будете платить налог по сниженной ставке, но и не нужно будет вести отчетность перед налоговой и можно не бояться проверок ФНС.
Можно избежать налог на самозанятых, проживая в другом регионе, который не включён в новый закон. Хотя это временный вариант, но кто знает, что будет через 10лет. Можно не вести деятельность, также не платить налоги. А можно работать репетитором, уборщиком или нянечкой. В этом случае можно не отчитываться, не платить отчисления. Этим льготным категориям продлили каникулы до конца 2019 года.
Новые решения
Как обойти закон о самозанятых гражданах или стоит идти по течению и довериться государству. Принять решение по этому вопросу лучше будет сразу после уточнения закона 422 -ФЗ. А если устраивает эта система сейчас, то можно сразу решиться и зарегистрироваться. Государство не остановится на одном законе, они хотят легальных доходов и уменьшения не работающего населения. В правительстве разрабатывают целый план по поощрению людей, которые легально переходят и идут на открытый контакт с налоговыми органами.
Налог для самозанятых не позволит вернуть вычет с лечения или учёбы, так как он не является налогом на доходы, который равен 13%. Согласитесь, что вполне справедливо при этой ставке.
Нередко хотят узнать, как клиенты относятся к самозанятым, смогут и захотят ли с ними работать. Скорее всего, наоборот, ведь работая с самозанятыми они получают льготы, освобождаются от налога. Им не удобно работать с обычным физическим лицом, за работу приходится не только платить, но и отчитываться перед ФНС, платить ндфл. В этом случае выигрывают самозанятые.
Если услуга оказана, а оплата проводится наличными, то этот вариант тоже возможен. Нужно сформировать чек в приложении, направить клиенту и себе. Таким образом, вся информация по доходам отражается в приложении.
Если зарегистрировались, как самозанятый гражданин, но доходов никаких нет, то можно не платить налоги. Никто не обязан вести отчёт, тем более платить налог, если никаких продаж не было. Также можно отказаться от регистрации и поменять статус самозанятого на неработающее физическое лицо в любое время. Эта процедура бесплатна, впрочем, как и возврат в самозанятые.
Нельзя путать работу риэлтора с продажей своей квартиры. В этот момент действие осуществлялось не самозанятым гражданином, а собственником. И это составляет доход, но не заработок от продажи. Поэтому придётся с продажи заплатить полный налог 13%, а не 4%.
Многие боятся, что, показывая себя сейчас, а потом государство решит изменить нормальные условия на невыносимые, и будет невозможно работать. Ухудшения в течении 10 лет эксперимента не будет: ни повышения процента, ни дополнительных взносов. Читая внимательно закон, ясно видим, что для бизнеса можно не открывать ИП, достаточно регистрации самозанятости. И все это по закону. Можно даже зарегистрироваться, как ИП, для которых действует пониженная ставка налога, по новому закону это также выгодно.
Новый экспериментальный закон может прерваться, может не продлится после 10 лет, только время покажет, как будут дальше проходиить события. Это зависит от активности граждан, которые должны откликнуться на новый режим и зарегистрироваться. Если данные условия не устраивают, то лучше невозможно уже придумать.
ФНС вводит новое решение для упрощения процедуры просмотра: новый калькулятор рассчитывает риски перед выездной проверкой налоговой. Он сравнивает налоговую нагрузку клиента с общем показателем нагрузки по региону в этой отрасли. Таким образом, самозанятый может выявить вероятность потери на каждый период деятельности. Эта формальность поможет оценить легальность своего положения и не упростит работу. Новое решение показывает, что государство ищет новые возможности для самозанятых.
Взаимные решения
К новому режиму пытаются подключиться крупные банки страны. Они в своих мобильных приложениях запускают дополнительный сервис для самозанятых, где можно рассчитать налоги, сформировать чеки и вести отчетность. Банки поясняют, что они хотят создать приложение, интегрированное с ФНС, чтобы позволить их клиентам в этом вопросе. Чаще всего клиенты, имея карты или счета в банке, могут осуществлять операции в мобильных приложениях.
Поэтому взаимосвязь будет выгодна и тем, и другим. Единственное условие налогового органа, чтобы банковая организация имела круглосуточный доступ горячей линии для самозанятого населения и обеспечение бесперебойного анализа сведений.
Проект по регистрации самозанятых в четырёх регионах России признан успешным и с этого года распространяется уже на 23 региона. Между тем риски вокруг нового спецрежима налогообложения растут. Редакция Finversia.ru подготовила «инструкцию по применению» для самозанятых и историю вопроса.
Повышенное внимание ко всему «налоговому»
Вопросам налогообложения сегодня уделяется повышенное внимание всего общества – в связи с кадровыми новациями, которые случились в исполнительной власти в этом январе. Особое внимание уделяется всяким разным налоговым экспериментам, в том числе – такому режиму как налогообложение самозанятых. Федеральной налоговой службе критически важно, чтобы этот эксперимент состоялся, доказал свою эффективность.
И вот – ещё до отставки старого правительства – было объявлено, что он состоялся. Если с 1 января 2019 года он действовал в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане, то с этого года – ещё в 19 регионах страны. Количественные показатели таковы: к концу года в четырёх регионах зарегистрировались около 300 тысяч самозанятых. Много это или мало? Сложно сказать, ведь в таких случаях очень многое зависит от информированности людей, от присущей им инертности, от естественного сопротивления всему новому – то, что заложено в нас природой. Скажем только, что по самым консервативным оценкам в России 16-17 млн. человек не платят со своих частных доходов налогов. Это примерно четверть всех работающих граждан в стране. И большая часть из них проживает как раз в этих первых четырёх регионах. Впрочем, есть все основания надеяться, что к концу года мы отметим первый миллион зарегистрированных. А это уже что-то.
«К концу 2019 года в четырёх регионах зарегистрировались около 300 тысяч самозанятых. По самым консервативным оценкам в России 16-17 млн человек не платят со своих частных доходов налогов. Это примерно четверть всех работающих граждан в стране»
Итак, какие плюсы и минусы быть зарегистрированным? Минусы, как вы понимаете, заключаются вовсе не в том, чтобы платить налоги, которые, как известно, платить – наша святая гражданская обязанность. Минусы – это про потенциальные и уже вполне реальные риски.
«Само»: плюсы
Во-первых, это регистрация без визита в налоговую инспекцию – достаточно скачать приложение от ФНС «Мой налог». Не нужно никаких кассовых аппаратов, все отчёты, размер налога и прочие документы формируются автоматически в приложении. Про ставки, наверняка, слышали все: 4% – с доходов от физлиц, 6% – с доходов от юрлиц и ИП. Власти пообещали, что в следующие 10 лет эти ставки меняться не будут. Ещё одно преимущество: можно совмещать с основной работой. Наконец, нет обязанности уплачивать другие налоги – пенсионные или медицинские, к примеру.
Есть и штрафы за нарушения. Если самозанятый неправильно выдал чеки в первый раз, его могут оштрафовать в размере 20% от суммы, которую он не пробил или пробил с опозданием. За повторное нарушение придётся выложить уже всю сумму сделки.
К сферам деятельности, которые подпадают под «самозанятость», обычно относят: оказание косметических услуг на дому, сдача квартиры в аренду, услуги по перевозке пассажиров и грузов, продажа продукции собственного производства, фото– и видеосъёмка на заказ, проведение мероприятий и праздников, юридические консультации, бухгалтерия, строительные работы, ремонты. Но есть и ограничения. Например, добывать нефть или любые другие полезные ископаемые самозанятым не дадут. То же самое касается продажи подакцизных товаров, перепродажа товаров и имущественных прав. Есть ещё некоторые ограничения.
Несколько слов о самом приложении «Мой налог». Те, кто пользуется им, отмечают, что пользоваться приложением удобно, продуманы многие важные функции, опции. Например, легкость в регистрации – с телефона, а планшета и со стационарного компьютера, естественно. Легко сформировать и отправить чек, легко следить за начислением налогов. В приложение приходят уведомления о сроках уплаты налога. Можно заказать справку для подтверждения доходов.
Последнее важно. Потому, что самые крупные розничные банки ещё в прошлом году стали выпускать собственные приложения для упрощённой регистрации в качестве самозанятого через мобильные приложения. Помимо регистрации банки предлагают несколько бесплатных опций – в помощь самозанятому – от информационно-аналитической поддержки до различных консультационных услуг. Кроме того, клиентам можно рассчитывать на кредиты – показав справку о своих доходах в качестве самозанятого. Неизвестно, сколько таких кредитов выдано – это зависит от настроек банковского скоринга. Но справедливости ради нужно отметить, что времени с начала эксперимента прошло совсем немного.
«Само»: минусы
Тревожный сигнал относительно нового налогового режима поступил из Свердловской области. Местные эксперты просили федеральные власти внести поправки в закон о самозанятых: опасения касались массового ухода сотрудников компаний из-за более выгодных налоговых ставок. Однако куда большие опасения касались качества потребительских услуг, ведь для самозанятых нет надзорных органов. Представители свердловского бизнеса опасались, что новый налоговый режим «приведет к нарушению конкуренции на рынке и снижению налоговых поступлений».
Есть так же сомнения, что контрагенты будут «гореть желанием заключать договоры с самозанятыми». Дело в том, что во многих отраслях, в частности, в банковской, регулятор предъявляет к своим подопечным жёсткие требования. Иными словами, если самозаняты не исполнит свою часть обязательств, то регулятор будет спрашивать с компании, а не с самозанятого. В таких условиях, многие корпорации попросту отказываются от сотрудничества с самозанятыми по принципу «Как бы чего плохого не вышло».
Эксперты указывают также на риски массовых блокировок счетов самозанятых в рамках закона ФЗ-115. Пока о таких блокировках новостей нет, но в скором будущем они появятся.
Итак, среди уже выявленных рисков: ожидаемое снижение качества предоставляемых услуг самозанятыми, риски отказа работать с этой категорией со стороны корпораций, а также риски блокировки счетов по ФЗ-115.
«Среди уже выявленных рисков: ожидаемое снижение качества предоставляемых услуг самозанятыми, риски отказа работать с этой категорией со стороны корпораций, а также риски блокировки счетов по ФЗ-115»
Как стать самозанятым?
Регистрация занимает не более 10 минут. Государство предоставляет на выбор несколько вариантов:
1. По паспорту через приложение «Мой налог» с телефона или планшета. После установки официального приложения от ФНС, доступного для скачивания в официальных маркетах ОС Android и iOS, необходимо пройти простую процедуру регистрации, состоящую из предоставления данных паспорта, селфи, привязки мобильного телефона и банковской карты.
2. Через личный кабинет налогоплательщика для самозанятых на сайте ФНС – для любых устройств. Этот вариант подходит для тех, кто уже имеет учётную запись на сайте налоговой. Для регистрации через личный кабинет паспорт не нужен. Понадобится ИНН и пароль, который вы используете для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru.
3. Через портал Госуслуг – для любых устройств. Вход и регистрация по учетной записи в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) – это новый способ авторизации, доступный с августа 2019 года всем желающим применять льготный режим. Если у вас есть подтверждённая учётная запись на Госуслугах, в приложение «Мой налог» можно войти без ИНН и создания пароля от личного кабинета, то есть авторизовавшись через Госуслуги.
Таким образом, если у человека есть подтвержденная запись на Госуслугах (или если у него уже есть подтвержденная учетная запись на сайте налоговой), то он может получить статус самозанятого без визита в налоговую.
Зарубежный опыт: у них ставки налога намного выше
В Великобритании для самозанятых предусмотрена прогрессивная шкала налогообложения. На доход до 11,85 тыс. фунтов стерлингов в год предусмотрена нулевая ставка налога. А вот с дохода свыше 150 тыс. фунтов стерлингов придётся заплатить уже 45%. В Германии минимальная ставка для самозанятых составляет 14%. Для тех, кто совмещает бизнес и работу, есть дополнительный налог 7%. Во всех странах самозанятые платят взносы в фонды медицинского и социального страхования. В США это 15,3% от дохода, а в Великобритании – минимум 2,95 фунта в неделю.
«В Великобритании для самозанятых предусмотрена прогрессивная шкала налогообложения. В Германии минимальная ставка для самозанятых составляет 14%. Во всех странах самозанятые платят взносы в фонды медицинского и социального страхования. В США это 15,3% от дохода, а в Великобритании – минимум 2,95 фунта в неделю»
В США любой человек считается самозанятым, если он ведёт бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, независимого подрядчика, в качестве члена товарищества или члена общества с ограниченной ответственностью. В дополнение к подоходному налогу эти лица должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь в форме налога SECA (Закон о взносах на самозанятость). В соответствии с этим законом самозанятые отчислят 15,3% от заработка. Однако мультипликатор в 15,3% применяется к 92,35% чистой прибыли бизнеса от самостоятельной занятости, а не к 100% валовой прибыли. Разница, 7,65%, составляет половину из 15,3% и делает расчёт справедливым по сравнению с обычными (работающими по найму) работниками.
В Великобритании для самозанятых предусмотрены некоторые обязанности. К примеру, при работе из дома местным властям иногда может потребоваться разрешение на использование части дома в качестве служебного помещения. Если работающий не по найму человек хранит записи о клиентах или поставщиках в какой-либо электронной форме, он должен будет зарегистрироваться в Управлении комиссара по информации. Другие юридические обязанности включают в себя обязательное страхование гражданской ответственности, изменение помещений для инвалидов, а также надлежащий учет и учет финансовых операций.
Европейская комиссия определяет работающего не по найму человека как: «получающий прибыль за свою деятельность в условиях, установленных национальным законодательством».
Статья 53 Договора о функционировании Европейского Союза предусматривает свободное передвижение лиц, занимающихся и осуществляющих деятельность в качестве самозанятых людей. Он гласит: «Чтобы людям было легче заниматься и заниматься деятельностью в качестве самозанятых лиц, Совет… издаёт Директивы о взаимном признании дипломов, сертификатов и других доказательств формальной квалификации».
Несмотря на распространение эксперимента ещё на 19 регионов, проект с самозанятыми остается «пилотом». 300 тысяч зарегистрированных – это капля в море. 2020 год станет для эксперимента критическим – станет ли он по-настоящему успешным.
Самозанятые сейчас, наверное, самая нервная категория граждан после работников предпенсионного возраста. Репетиторы, домработницы, сантехники, компьютерные мастера и прочие мужья на час, а также грузчики, няни и маникюрши с лета просят клиентов расплачиваться наличными, а не «переводом на Сбер». Они напуганы слухами о том, что налоговики якобы начали отслеживать транзакции физлиц. Слухи небеспочвенны. Власти действительно собрались вывести самозанятых из тени. Накануне в Госдуму был внесён соответствующий законопроект.
Закон для самозанятых
Проект закона о налоге для самозанятых (официальное название — «налог на профессиональный доход») Минфин внёс в Госдуму 21 сентября. Но о том, что он готовится, мы начали рассказывать ещё весной. Вот основные положения:
— НДФЛ и страховые взносы (исключение — взносы в Фонд обязательного медицинского страхования) платить не придётся.
— Также новый налог предложено платить ИП без сотрудников, но им придётся делать взносы в Пенсионный фонд.
— Налоговый режим смогут использовать те, чей доход не превышает 2,4 млн рублей в год или 200 000 рублей в месяц (до этого обсуждался иной порог — 10 млн рублей в год).
— Плательщикам нового налога будет предоставляться налоговый вычет «на развитие» (до 10 000 рублей).
— Взиматься новый налог будет через специальное приложение для мобильных устройств (оно будет называться «Мой налог»).
— Самозанятые будут сами определять, какую сумму декларировать.
— В экспериментальном режиме новый налог с января 2019 года будут собирать в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане — прочие регионы могут ввести его у себя в любой момент.
С полной версией законопроекта вы можете ознакомиться .
Одновременно другим законопроектом повышаются штрафы за предпринимательскую деятельность без государственной регистрации или без специального разрешения: от 5000 до 10 000 рублей за первое нарушение, от 20 000 до 30 000 — за каждое последующее.
Реакция самозанятых
По просьбе «Секрета» сервис YouDo попросил специалистов, которые с ним сотрудничают, рассказать, что они думают о новом законе. Мы передали им следующие вопросы:
1) Платите ли вы налоги с доходов от оказания платных услуг в полном объёме?
2) 1 января 2019 года в России в тестовом режиме будет введён специальный налог для самозанятых. Вы об этом слышали?
3) Суть нового налога: те, кто оказывает услуги людям, должны будут отдавать государству 4% дохода, те, кто работает с компаниями, — 6%. НДФЛ и страховые взносы платить не придётся. Использовать новый режим можно, если доход не превышает 10 млн рублей в год. Вы будете добровольно платить этот налог со всех доходов?
4) Федеральная налоговая служба добивается права запрашивать у банков информацию о счетах физических лиц вне налоговых проверок. Если ей это удастся, налоговики смогут выявлять самозанятых и малых предпринимателей, которые не декларируют доходы (частично или полностью).
Вот что ответили самозанятые.