В Саратове продолжается работа по формированию участков под многоквартирными домами. С момента формирования земельного участка и проведения его государственного кадастрового учета земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом и иные входящие в состав такого дома объекты недвижимого имущества, переходит бесплатно в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме.
Собственники земельного участка, сформированного под многоквартирным домом, могут планировать дворовую территорию, устанавливать детские и спортивные площадки на основании решения общего собрания собственников помещений. Кроме того, на земельном участке, переданном в общую долевую собственность собственникам жилых и нежилых помещений, уже никто не разместит торговый объект, гаражи и др. Реконструкция общего имущества многоквартирного дома (строительство пристройки к нежилому помещению) возможна только по согласованию с собственниками жилых и нежилых помещений многоквартирного дома.
С момента перехода земельного участка в общую долевую собственность на собственников помещений возлагается обязанность по уплате земельного налога на основании Налогового кодекса РФ. Земельный налог рассчитывается налоговыми органами исходя из ставки земельного налога, кадастровой стоимости земельного участка, сформированного под многоквартирным жилым домом, доли в праве общей долевой собственности на общее имущество жилых и нежилых помещений в многоквартирном доме. Сумма уплачиваемого в год земельного налога собственниками помещений зависит от площади земельного участка, среднего удельного показателя кадастровой стоимости земель, который зависит от местонахождения многоквартирного дома.
Примерный расчет земельного налога под многоквартирными жилыми домами:
1. стандартная 9-тиэтажка (ул. Шелковичная) (5 подъездов по 36 квартир) с земельным участком площадью 2 929 кв. м. Кадастровая стоимость такого участка в 2010 г. составляла 13 978 974 руб. Земельный налог для всех жильцов будет составлять 13 978 974 руб.*0,3%= 41 936,9 руб. в год. В пересчете на одну квартиру сумма налога будет составлять в среднем 232,9 руб. в год.
2. стандартная 9-тиэтажка (ул. Тверская) (4 подъезда по 36 квартир) с земельным участком площадью 1 605 кв. м. Кадастровая стоимость такого участка в 2010 г. составляла 6 664 152,6 руб. Земельный налог для всех жильцов будет составлять 6 664 152,6 руб.*0,3%= 19 992,5 руб. в год. В пересчете на одну квартиру сумма налога будет составлять в среднем 138,8 руб. в год.
3. стандартная 9-тиэтажка (ул. Огородная) (3 подъезда по 36 квартир) с земельным участком площадью 2 304 кв. м. Кадастровая стоимость такого участка в 2010 г. составляла 10 996 093,4 руб. Земельный налог для всех жильцов будет составлять 10 996 093,4 руб.*0,3%= 32 988,3 руб. в год. В пересчете на одну квартиру сумма налога будет составлять в среднем 305,4 руб. в год.
Жильцы, имеющие право на льготы: пенсионеры и физические лица, имеющие трех и более детей, в соответствии с налоговым законодательством полностью освобождены от уплаты земельного налога. Общая сумма налога при этом будет уменьшаться в связи с предоставлением льгот.
*******
Решением Саратовской городской Думы от 27 октября 2005 г. № 63-615 «О земельном налоге» освобождены от уплаты земельного налога:
— физические лица — пенсионеры, получающие пенсию на основании пенсионного законодательства, в части земельных участков, общая площадь которых не превышает 1000 кв. м на одного владельца, за исключением участков, используемых для предпринимательской деятельности. Площадь земельных участков свыше 1000 кв. м облагается налогом в установленном порядке;
— физические лица, имеющие трех и более детей, в части земельных участков, общая площадь которых не превышает 1000 кв. м на одного владельца, за исключением участков, используемых для предпринимательской деятельности. Площадь земельных участков свыше 1000 кв. м облагается налогом в установленном порядке.
Кроме того, с 2011 г. указанным решением Саратовской городской Думы от уплаты земельного налога освобождены физические лица – члены садоводческих и некоммерческих объединений граждан и гаражно-строительных кооперативов, относящихся к льготным категориям налогоплательщиков.
Данная льгота предоставлена на каждого члена:
— садоводческого, огороднического, дачного некоммерческого объединения, относящегося к льготным категориям граждан и не имеющего правоустанавливающих документов на садовые участки, общая площадь которых не превышает 1000 кв. м;
— гаражно-строительного кооператива, относящегося к льготным категориям граждан и не имеющего правоустанавливающих документов на земельные участки, расположенные под гаражами, общая площадь которых не превышает 25 кв. м.
- Главная/
- Полезная информация/
- Ответы на вопросы/
- Оценка недвижимости/
- Земельный налог за земельный участок, расположенный под многоквартирным домом
Вопрос: Уплачивают ли собственники жилых и нежилых помещений в многоквартирном доме земельный налог за находящийся в общей долевой собственности земельный участок, расположенный под многоквартирным домом
Ответ:
Федеральная налоговая служба письмо от 06.11.2014 № БС-2-11/795
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу о представлении органами местного самоуправления и органами Росреестра сведений, необходимых для исчисления земельного налога под многоквартирными домами, и сообщает.
Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (пункт 1 статьи 388 Кодекса).
Согласно пункту 3 статьи 391 Кодекса налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
На основании пункта 1 статьи 398 Кодекса налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.
В отношении земельных участков, принадлежащих физическим лицам, земельный налог исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним в соответствии со статьей 85 Кодекса, и органами местного самоуправления.
Пунктом 1 статьи 36 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее — Жилищный кодекс) установлено, что собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности общее имущество в доме, включая земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом.
В соответствии со статьей 16 Федерального закона от 29.12.2004 № 189-ФЗ «О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации» земельный участок, на котором расположены многоквартирный дом и иные входящие в состав такого дома объекты недвижимого имущества, который сформирован до введения в действие Жилищного кодекса и в отношении которого проведен государственный кадастровый учет, переходит бесплатно в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме.
Собственники помещений признаются налогоплательщиками земельного налога, если земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, сформирован, данному земельному участку присвоен кадастровый номер.
Налоговые органы для исчисления земельного налога физическим лицам применяют размер доли в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме по информации, поступающей от органов муниципальных образований.
При этом ФНС России сообщает, что статьей 2 Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Федеральный закон № 284-ФЗ) внесены изменения в пункт 2 статьи 389 Кодекса, согласно которым не признаются объектом налогообложения по земельному налогу земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.
Согласно статье 5 Федерального закона № 284-ФЗ указанное положение, исключающее земельные участки под многоквартирными домами из числа объектов налогообложения по земельному налогу, вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования данного Федерального закона (опубликован 06.10.2014) и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу.
Учитывая изложенное, с 1 января 2015 года собственники жилых и нежилых помещений в многоквартирном доме не уплачивают земельный налог за находящийся в общей долевой собственности земельный участок, расположенный под многоквартирным домом.
Очень часто спрашивают: положен ли налоговый вычет при покупке жилья, если человек, который приобрел недвижимость, не работает, но получает пенсию. К сожалению, нет, вернуть назад часть уплаченных денег не удастся. Так что ссылки в письмах читателей на то, что в налоговой инспекции им «немотивированно» отказывают, необоснованны. Дело в том, что эта льгота предоставляется государством в виде возвращения части уплаченного гражданином подоходного налога (налога на доходы физических лиц). Если человек работает — он платит подоходный налог в размере 13% от своих заработков. Но пенсионеры от уплаты подоходного налога освобождены, этот налог с их пенсий не удерживается. Соответственно, и возвращать пенсионеру, потратившемуся на приобретение жилья, нечего. Единственное исключение — работающие пенсионеры. Они могут воспользоваться этой льготой, вернув суммы подоходного налога, уплаченного с их зарплаты.
А теперь — о новациях, которые произошли в нынешнем году с уплатой земельного налога.
После многолетних обсуждений в правительстве, министерствах, в экспертном сообществе вместо введения единого налога на недвижимость, о котором так много говорилось в последнее время, осенью 2014 года был принят закон, изменяющий порядок начисления и уплаты земельного налога, налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц.
«Единый налог на недвижимость решено не вводить, — поясняет ведущий юрисконсульт Института экономики города Дмитрий Гордеев. — Поправками Федерального закона от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ установлено, что и земельный налог (глава 31 НК РФ), и налог на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ) уплачиваются отдельно. При этом оба рассчитываются исходя из кадастровой стоимости земельного участка и принадлежащего на праве собственности гражданину жилого дома, жилого помещения (квартиры, комнаты), гаража, машино-места, единого недвижимого комплекса, объекта незавершенного строительства, иного здания, строения, сооружения, помещения».
Государство не будет дважды облагать налогом долю в земельном участке, на котором расположен многоквартирный дом
Эти поправки в Налоговый кодекс, вступили в силу с 1 января 2015 г. Таким образом, с начала нынешнего года прекращено действие Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» и начали действовать положения главы 32 НК РФ о налоге на имущество физических лиц.
«Одна из новелл нового закона — теперь земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения земельным налогом, — поясняет Дмитрий Гордеев. — Раньше такого изъятия не было».
Именно потому многие наши читатели, живущие в собственных квартирах в многоквартирных домах, с удивлением обнаружили осенью в своих почтовых ящиках квитки из налоговой службы с предложением заплатить налог за участок под общим домом.
«В прошлом году такой налог платить было нужно, — говорит Гордеев. — А в 2015 году он отменен, и оплачивать его не надо. Но не запутайтесь: в текущем году мы оплачиваем налоги за предыдущий год. То есть в 2015 году нам пришлют расчетные квитанции за 2014 год, когда требование об уплате такого налога действовало. Напомню, что собственник квартиры в многоквартирном доме является также собственником доли в земельном участке, на котором расположен дом, и эта доля пропорциональна площади его квартиры. Исходя из этого и рассчитывается сумма земельного налога. Уплатить его будет нужно в срок до 1 октября 2015 года. А вот в 2016 году этот налог уже никто платить не будет».
Правда, по мнению эксперта, не стоит рассматривать это решение законодателей, освободивших граждан-собственников от необходимости платить земельный налог за свою долю в «общем» участке, как щедрость государства.
«Согласно Жилищному кодексу земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, при условии, если его границы указаны в документах государственного кадастрового учета, входит в состав общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме, — уточнил Дмитрий Гордеев. — То есть стоимость такого земельного участка учитывается в стоимости квартиры. А собственник квартиры обязан платить налог на имущество физических лиц.
Единственное, что можно констатировать, это то, что государство не будет дважды облагать налогом долю в земельном участке, на котором расположен многоквартирный дом».
03.04.2006 | Рубрика: Законодательство
Многие жители многоквартирных домов интересуются, за какую территорию они должны платить земельный налог. Подробный ответ на этот вопрос содержится в письме Министерства по налогам и сборам РБ от 9 декабря 2005 г. № 2-3-6/6047.
Министерство разъясняет, что по действующему законодательству плательщиками земельного налога являются юридические и физические лица (включая иностранные), которым земельные участки предоставлены во владение, пользование либо в собственность. А объектом налогообложения является земельный участок, который находится во владении, пользовании или собственности налогоплательщиков.
При установлении границ земельных участков, занятых жилыми домами, для целей составления и выдачи государственных актов на право пользования землей, границы указанных участков определяются в соответствии с генпланами (проектами) строительства этих домов.
В письме обращается внимание на то, что детские и хозяйственные площадки, гостевые стоянки, газоны у домов и подъезды к ним служат для удовлетворения транспортных и культурно-бытовых потребностей населения города и их следует относить к землям общего пользования, которые земельным налогом не облагаются. Земельный налог уплачивается лишь за земли, занятые жилым домом по отмостке, включая крыльцо. Но этот порядок исчисления земельного налога применим в том случае, если земельный участок, предоставленный для содержания и обслуживания многоквартирного жилого дома, не огорожен.
В случае, если у юридического лица (ЖСК, товарищества собственников и т.д.), имеющего многоквартирный жилой дом, есть официальное разрешение на ограждение предоставленного земельного участка в пределах закрепленных границ этого участка, земельный налог должен исчисляться за весь земельный участок, поскольку использование участка осуществляется только жильцами данного многоквартирного жилого дома.
Таким образом, земельные участки, занятые многоэтажными жилыми домами с огражденной дворовой территорией, облагаются земельным налогом с учетом дворовой территории, предоставленной для обслуживания жилого дома.
Министерство по налогам и сборам также разъясняет, что земельные участки, занятые одноквартирными и блокированными жилыми домами, предоставляются для их обслуживания в размерах, установленных статьей 70 Кодекса Республики Беларусь о земле: в городах — от 0,05 до 0,15 гектаров, в сельских населенных пунктах, поселках городского типа — от 0,15 до 0,25 гектаров. Земельный налог в данном случае исчисляется за весь земельный участок.
Законодательством также установлено, что суммы земельного налога, уплаченные за земельные участки, занятые жилыми домами, возмещаются плательщикам нанимателями или собственниками жилых помещений в указанных жилых домах. Из чего следует, что нормы по уплате и возмещению плательщикам земельного налога за земельные участки, занятые жилыми домами, распространяются на всех нанимателей и собственников жилых помещений.
Исходя из вышеизложенного, возмещению нанимателями и собственниками жилых помещений (жилых домов) подлежат все уплаченные плательщиком суммы земельного налога за земельные участки, предоставленные для обслуживания жилых домов.
По мнению Министерства, сумма земельного налога, уплаченная плательщиком за земельный участок, предоставленный для обслуживания жилого дома, должна распределяться между нанимателями и собственниками жилых помещений (домов) пропорционально занимаемой ими площади помещений (домов).
Марина СИРОТКО
О преимуществах и обязанностях, которые появятся у жильцов дома, — в коротких карточках Читать в полной версии Фото: Евгений Разумный/Ведомости/ТАСС
Земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, а также придомовая территория принадлежат владельцам квартир (и других помещений) в этом доме на праве общей долевой собственности. Это прописано в ст. 36 Жилищного кодекса России. Однако в стране немало домов, участки и придомовые территории которых не были в свое время сформированы и не перешли во владение жильцов.
О том, какие преимущества дает оформление участка под домом и вокруг него в общую собственность владельцев квартир и какие обязательства оно накладывает, — в коротких карточках.
Кому принадлежат участки под домами и вокруг них
«Прежде Земельным кодексом был предусмотрен заявительный порядок для регистрации права собственности. Затем эта норма исчезла из закона, поэтому сейчас право собственности на землю принадлежит собственникам помещений по умолчанию (с момента образования земельного участка, то есть его постановки на кадастровый учет) и отдельная регистрация не требуется», — рассказал юрист компании Century 21 Россия Дамир Хакимов.
Если участок не был сформирован до принятия Жилищного кодекса (до 1 марта 2005 года), жильцы имеют право обратиться в органы государственной власти или местного самоуправления с заявлением о постановке земли на кадастровый учет и оформлении права собственности на нее.
Что касается новых домов, то еще при их строительстве дольщики получают право на землю непосредственно под ним. Однако надо уточнять, сформирован ли и придомовой участок с элементами благоустройства и инфраструктуры. Если нет, то владельцы квартир также имеют право оформить документы и стать его владельцами.
Необходимо ли оформлять участок в собственность
Нет, это дело добровольное. Решение о том, становиться ли им собственниками участка или оставить его в муниципальной собственности, принимают сами жильцы на общем собрании.
Какие преимущества это дает
Жители дома, которые оформили в собственность участок под домом и прилегающую территорию, имеют право распоряжаться землей: принимать решения о благоустройстве, озеленении, установке детской или спортивной площадки, ограждений, шлагбаумов и т. п. Часть общедомового имущества также можно сдать в аренду, а вырученные деньги использовать, например, на ремонт дома.
«При организации придомовой парковки жильцы могут сами определить количество парковочных мест, что особенно актуально для старых районов, — рассказала управляющий партнер компании «Метриум» Мария Литинецкая. — Наконец, если будет принято решение о сносе здания (как это происходит, в частности, в рамках программы реновации), то компенсация жильцам будет предоставляться не только с учетом квартир, но и с учетом земельного участка».
Кроме того, жители домов с оформленными в собственность участками могут обезопасить себя от установки на их территории ненужных им объектов, например платной автостоянки или киоска. Без ведома собственников на их территории не может начаться никакое строительство.
Как оформить участок
В первую очередь, нужно уточнить в кадастровой палате или в МФЦ, поставлен ли участок на кадастровый учет. Если он не был сформирован до 1 марта 2015 года, любой собственник помещения в многоквартирном доме вправе обратиться в органы государственной власти или органы местного самоуправления с заявлением о формировании земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом. В Москве заявление нужно подавать в департамент городского имущества. Затем необходимо пригласить кадастрового инженера, который подготовит межевой план.
«Не лишним будет также получить план земельного участка, выделенного при строительстве дома, в местной администрации, чтобы убедиться, что первоначальные границы придомового земельного участка не изменились, — советует генеральный директор компании «Миэль-Новостройки» Наталья Шаталина. — В случае изменения границ и отказа местных властей выдавать план собственникам нужно обратиться в суд для восстановления плана земельного участка в первоначальных границах».
Затем необходимо обратиться в кадастровую палату или МФЦ для постановки участка на кадастровый учет. Процедура постановки на учет занимает около десяти рабочих дней, по истечении которых собственникам выдается кадастровый паспорт земельного участка. Затем следует оформить право общей долевой собственности в Росреестре.
Какие потребуются документы
Пакет документов включает в себя обращение к муниципальным властям о формировании участка и постановке его на кадастровый учет, технический паспорт дома, квитанцию об уплате госпошлины, протокол общего собрания жильцов, межевой план участка, документ технического учета многоквартирного дома со сведениями о составе общего имущества многоквартирного дома, а также документы, подтверждающие наличие у собственников прав на помещения.
Повлечет ли оформление участка дополнительные затраты и обязанности
Собственников квартир ждут финансовые затраты на содержание объектов, находящихся на придомовой территории, отмечает Мария Литинецкая. Расходы на организацию парковки или площадки с тренажерами, обустройство клумб и установку скамеек целиком лягут на плечи жителей дома. Но налоговая база не вырастет, добавила эксперт.
На владельцев также возлагается ответственность за обеспечение безопасности жизни и здоровья людей, пожарной и санитарно-эпидемиологической безопасности в доме и на территории участка.
Что делать с ремонтными работами на территории участка
Иногда возникают проблемы, рассказала Мария Литинецкая, если владельцы квартир, оформившие придомовую территорию в собственность и огородив ее, будут мешать таким процедурам, как прокладка инженерии или линий электропередач. Чтоб избежать конфликтов, на участок может быть наложен сервитут.